2023-2027年度小规模纳税人开具专票、普票时税率为1%；其中专票可以选择放弃减征政策按3%开具。

下面，就小规模查账征收个体户纳税人的申报情况进行示例：

一、增值税

（一）按季申报的小规模纳税人，季度销售额未超30万且季度内未开具增值税专用发票，无需缴纳税款。

例1：未开票收入+普票销售收入=20万（不含税）

填表如下：

（二）季度内开具了增值税专用发票或季度销售收入总额超过30万，需要缴纳税款。

情形一：增值税专用发票不含税销售额+其他增值税发票及未开票收入≤30万元

例2：开具专票8万（不含税），未开票收入+普票销售收入=10万（不含税）

填表如下：

（1）主表

（2）减免表

情形二：增值税专用发票不含税销售额+其他增值税发票及未开票收入＞30万元

例3：开具专票12万（不含税），普票销售收入20万（不含税）（如存在未开票收入，则直接在第1栏填写，即第1栏=第2栏+第3栏+未开票收入）

（1）主表

（2）减免表

二、附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）

主表及相应附表填写完整并保存后，点击【主附表树】，选择“附列资料（二）附加税费情况表”，进入附加税费表，系统自动计算附加税费情况，纳税人核实附加税费计税依据及税（费）额数据。

根据例3，附加税申报如下：

三、个人所得税（代扣代缴）（按月申报）

 如果有雇员的个体工商户，需进行代扣代缴工资薪金申报，如无代扣代缴情形，请跳过步骤三，直接看步骤四“个人所得税（经营所得）查账征收季度申报”，下面以个人所得税扣缴端为例：

1.首次申报先进行“人员信息采集”。

2.以申报正常工资薪金所得为例：

（1）点击【正常工资薪金所得】—请留意<基本提示/确认信息>。

（2）可以选择【标准模板导入】/【生成零工资记录，用户手工修改】，这里我们选择【生成零工资记录，用户手工修改】—点击【立即生成数据】，生成零工资记录，再根据实际工资情况进行修改。

（3）双击表格里需要修改的员工名称，可以修改收入等数据。修改完，请认真核对，核对后点击【保存】—【确定】—【返回】。

    （4）点击【2税款计算】—核对后点击【继续算税】

（5）计算完成后点击【3附表填写】。

（6）然后查看填写状态—点击【4申报表报送】。

（7）点击【发送申报】—点击【获取反馈】。

反馈一般有两种结果：1.申报成功，无需缴款；2.申报成功，有待缴款。

待缴款：在表格左上角有个税款缴纳按钮，点击缴款即可。

四、个人所得税（经营所得）查账征收季度申报

对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

以个人所得税扣缴端季度申报为例申报操作如下：

1.进入【经营所得】菜单时，系统会自动获取企业核定信息，包含企业类型、征收方式、投资者信息。也可点击【单位信息】-【申报管理】→【征收方式】/【投资者信息】→【更新】，手动下载获取企业最新核定信息。

2.首次申报先在“代扣代缴”的子系统下进行“人员信息采集”。

3.点击切换“经营所得”子系统，在【预缴纳税申报】界面，系统自动带出已做人员信息采集且报送成功的投资人信息。点击【公共信息】后方的“修改”按钮，进行利润信息填写。

打开【利润信息】界面，填写收入总额等信息后点击【确定】。以“收入总额”为5万元，且无“成本费用”、“弥补以前年度亏损”数据为例，填写收入总额信息后，直接点击确认即可（若有“成本费用”、“弥补以前年度亏损”数据，请据实填写）。需注意的是收入总额和成本费用皆为本年度开始经营月份起至本期发生的总额。

返回【预缴纳税申报】界面，点击投资人【姓名】。

打开【预缴申报编辑界面】，第8行次“投资者减除费用”系统自动进行填报。（注：若在工资薪金申报中已扣除基本减除费用5000元/月，经营所得不可重复扣除。）

向下滑动滑块，点击23行次“减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》）”后方的按钮。

在减免扣除明细表当中，选择减免事项“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”，选择减免性质“《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号 第一条）”然后填入减免税额（鼠标点完减免性质后直接点减免税额可自动带出减免税额）。

返回【预交申报编辑界面】后，核对数据无误后点击确定

返回【预缴纳税申报】界面后，查看减免税额、应补/退税额等数据无误后，即可点击【提交申报】。

注意事项：

1.增值税及附加税在电子税务局申报；

2.个人所得税通过自然人电子税务局（网页版或扣缴端）进行申报，扣缴端可在电子税务局下载安装。查账征收的经营所得个人所得税申报，在次年3月31日进行年度经营所得申报。

3.必报税种和申报期限可登录电子税务局网站，在【我的信息】-【纳税人信息】-【税（费）种核定信息】查询。